会计准则解释16号递延所得税(会计准则解释16号中关于递延所得税的疑问解答)

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根据《会计准则解释16号递延所得税》的规定，企业应当在利润表中单独列示与确认递延所得税资产相关的金额。这意味着企业在计算净利润时，需要将递延所得税资产的金额从当期利润中扣除，以反映递延所得税的影响。具体来说，企业在计算当期利润时，需要按照适用的税法规定确定应纳税所得额，并按照会计政策和税法规定计算应交所得税。然后，企业需要根据适用的税率计算应交所得税金额。如果应交所得税金额大于当期利润，则会产生递延所得税负债；反之，如果应交所得税金额小于当期利润，则会产生递延所得税资产。因此，企业在编制利润表时，需要在“所得税费用”项目下单独列示递延所得税资产和递延所得税负债的金额。这样，投资者和其他利益相关者可以清楚地了解企业的税收负担情况，从而更好地评估企业的财务状况和盈利能力。

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根据《会计准则解释16号递延所得税》的规定，企业在计算应纳税所得额时，应当将递延所得税资产或负债的账面价值与计税基础进行比较。如果递延所得税资产或负债的账面价值大于计税基础，那么企业需要确认递延所得税资产；反之，则需要确认递延所得税负债。具体来说，当企业预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额时，可以确认递延所得税资产。相反，如果预计未来期间产生的应纳税所得额不足，则不能确认递延所得税资产。同样地，如果企业预计未来期间产生的可抵扣暂时性差异金额超过其账面价值，则可以确认递延所得税负债。

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根据《会计准则解释16号递延所得税》的规定，企业应当在资产负债表日对递延所得税资产和递延所得税负债进行确认。如果预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的税收利益，则应当确认递延所得税资产；反之，如果预计未来期间产生的应纳税所得额不足以利用可抵扣暂时性差异带来的税收利益，或者由于税法规定不允许利用可抵扣暂时性差异带来的税收利益，则不确认递延所得税资产。对于递延所得税负债，如果预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的税收利益，则应当确认递延所得税负债；反之，如果预计未来期间产生的应纳税所得额不足以利用可抵扣暂时性差异带来的税收利益，或者由于税法规定不允许利用可抵扣暂时性差异带来的税收利益，则不确认递延所得税负债。

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